massonПатент для розницы: кому подходит и как рассчитать стоимость
ИП в рознице могут работать на патенте. Правда, для этого нужно соблюдать несколько условий. Например, общий годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, предприниматель не может заниматься оптовой торговлей.
По закону к розничной торговле относится деятельность, которая связана с перепродажей товаров. Причем ИП может их продавать как угодно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы. А вот производить что-то и продавать на «розничном» патенте нельзя. Патент нужно покупать в регионе ведения бизнеса ИП. Для розничной торговли правила такие же. Например, если у ИП несколько магазинов в Калуге, там и нужно покупать патент. Если точки расположены в Калуге и Туле, патенты оформляют в обоих регионах.
На патенте есть ограничения, которые нужно учитывать всем ИП:
1. Общий годовой доход ИП от всех патентов — максимум 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают все доходы бизнеса, при совмещении с ОСН — только от работы на патенте. Совмещать с АУСН патент нельзя.
2. У ИП может быть до 15 работников — оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности, на которую получен патент. ИП совмещает УСН и патент: на УСН оказывает ветуслуги, а на патенте продает товары для животных. Всего работает 20 сотрудников: 15 лечат животных, а 5 занимаются торговлей. Значит, ИП может работать на патенте.
3. ИП на патенте не вправе заниматься оптовой торговлей и заключать договоры поставки с организациями или другими ИП.У ИП на патенте есть и другие ограничения, но они не касаются розничной торговли.
Когда не применяется патент — в п. 6 ст. 346.43 НК РФ
Требования для ИП на патенте, которые работают в рознице
Для розничной торговли есть дополнительные требования:
Ограничения для розничной торговли в подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ
— Площадь торгового зала не больше 150 м2.
— Нельзя продавать некоторые виды товаров.
Среди запрещенных на патенте товаров:
— подакцизные: легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт, автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла;
— собственного производства;
— подлежащие обязательной маркировке, например лекарства, меховые изделия или обувь;
— грузовые автомобили, прицепы, автобусы;
— продукты питания и напитки, которые продают в объектах общепита. Например, если у ИП в магазине кофейный автомат, по этой деятельности нужно брать патент на общепит;
— природный газ;
— дистанционная торговля: через интернет-магазин, по почте и т. п.
По закону регионы могут вводить дополнительные ограничения, например уменьшать площадь торгового зала или вводить лимиты по общей площади или количеству магазинов .Общие положения по патенту в подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ
Изучить региональные законы можно на сайте налоговой службы. Для этого на странице с описанием патента нужно выбрать свой регион и найти раздел «Особенности регионального законодательства».
Как оформить патент на розничную торговлю
ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. Количество патентов не ограничено.
Весь путь состоит из следующих шагов:
1. Заполнить заявление.
2. Отправить его в налоговую.
3. Дождаться ответа налоговой.
Возврат на патент, если утратили право или был перерыв в деятельности
Утрата права на патент.
ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:
ОСН → если ИП работал только на патенте;
УСН → если ИП совмещал работу на патенте с УСН.
Окончание деятельности.
Если ИП решил полностью прекратить патентную деятельность, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.
Когда можно вернуться на патент.
Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте. Если он утратил право из-за нарушений требований, он может снова оформить патент в следующем календарном году. Если ИП сам прекратил деятельность на патенте, при ее возобновлении он сможет вернуться на патент также в следующем календарном году. Если же ИП начинает новую деятельность, он может получить патент сразу. Например, ИП закрыл магазин в январе 2024 года, а потом вновь решил его открыть. Тогда получить патент он сможет только в 2025 году. А вот если вместо торговли он начал заниматься грузоперевозками, патент на этот вид деятельности он сможет оформить уже в 2024 году.
Как оплачивать патент в 2023 и 2024 годах
Сумму за патент нужно перевести в составе единого налогового платежа, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС.
График оплаты зависит от срока действия патента. Если он менее 6 месяцев — нужно оплатить патент до последнего дня срока его действия. Если вы в феврале 2024 года купили патент на 6 месяцев и он действует с марта, заплатить за него нужно до 30 сентября.
Если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев, его можно оплатить частями:треть суммы — в течение первых 90 дней после начала действия патента; оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.
Например, патент на весь 2024 год стоит 60 000 ₽. Первый платеж 20 000 ₽ надо перечислить до 31 марта, а оставшуюся часть 40 000 ₽ — до 9 января 2025 года. Обычно сроки платежей по патенту указаны в калькуляторе на сайте налоговой службы. Деньги надо просто заранее перечислять на ЕНС — единый налоговый счет. Дополнительных уведомлений подавать не нужно. Налоговая будет сама списывать налог с ЕНС в указанные даты.
Источник: https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/patent-roznica/
